Księgowość

Co różni się w formularzu IRS 1040 na rok 2020?

27 kwietnia 2022

Formularz 1040 na rok 2020 różni się pod wieloma względami od wersji na rok 2019. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z tych różnic.

Wydatki na edukację (linia 10 w Harmonogramie 1, Dodatkowy dochód i korekty dochodu)

. Sekcja 62(a)(2)(D) Internal Revenue Code pozwala nauczycielom na odliczenie od dochodu aż 250 dolarów za kwalifikowane, nierefundowane wydatki, które pokryli z własnej kieszeni.

IRS zdał sobie sprawę, że musi zareagować na kryzys związany z koroną i rozszerzył listę kwalifikujących się wydatków. Rev. Proc. 2021-15 zatwierdza niektóre koszty COVID-19 zapłacone lub poniesione po 12 marca 2020 roku. Do wydatków, które spełniają wymogi, należą: maski na twarz, środki dezynfekujące, mydło do rąk, środki odkażające do rąk oraz rękawiczki jednorazowe.

Czy IRS ograniczy swoją reakcję na kryzys tylko do zwiększenia ulgi podatkowej dla nauczycieli? A co z osobami, które jako wolontariusze pomagają w zbieraniu funduszy lub wykonują inne zadania na rzecz organizacji charytatywnych, takich jak grupy religijne, szkoły i szpitale? One również ponoszą nierefundowane wydatki pozapłacowe.

Jak dotąd nie wiadomo, czy IRS zezwoli wolontariuszom na odliczanie kosztów COVID-19.

Zapisz się na nasz BEZPŁATNY biuletyn e-mailowyNie

przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapisz
się

Wydatki poniesione przez wolontariuszy (linia 11 w tabeli A, Itemized Deductions

). Załóżmy, że ktoś, kogo nazwę Weronika, regularnie zgłasza się do pomocy w zbieraniu funduszy dla uznanych organizacji charytatywnych, które zajmują się takimi problemami, jak ochrona naszych lasów, głód, bezdomność i poprawa szans edukacyjnych dla osób upośledzonych.

Wiele organizacji charytatywnych zmieniło nieco swoje zwykłe działania, aby poradzić sobie z kryzysem związanym z koroną. Na przykład dostarczają żywność i inne artykuły pierwszej potrzeby do osób mieszkających w budynkach wielorodzinnych (około 25 procent Amerykanów, jak podał 21 kwietnia 2020 r. dziennik "Washington Post"), w których dochodzi do napięć, ponieważ mieszkańcy często nie mają możliwości odizolowania się.

Odpowiedź Weroniki: Używa swojego samochodu, by dostarczać żywność znękanym osobom i wozić je na wizyty lekarskie. Aby zapewnić sobie bezpieczeństwo, Weronika z własnych funduszy kupuje maseczki, rękawiczki i inne elementy odzieży ochronnej.

Żaden z jej zakupów nie nadaje się do zwykłego noszenia. Gdyby tak było, nie można by ich odliczyć.

Nowe odliczenia prawdopodobnie obejmą koszty COVID-19 zapłacone lub poniesione po 12 marca 2020 roku, tak jak agencja pozwala jej odliczyć koszty przejazdu samochodem (standardowy limit wynosi 14 centów za milę), opłat drogowych i parkowania.

Jednak nowe odliczenia, na przykład za maseczki, to dla Weroniki zimna pociecha, ponieważ zwiększone odliczenie na liście A za rok 2020 niczego nie załatwia. W rzeczywistości nie opłaca jej się już wyszczególniać odliczeń na formularzu A.

Na początek, wynajmująca Weronika nie płaci żadnych podatków od nieruchomości ani odsetek od kredytu hipotecznego (wiersze 5 i 8).

Mądra podatkowo Weronika wybrała życie w stanie, który nie nakłada podatków dochodowych. A nawet gdyby je płaciła, ustawa "Tax Cuts and Jobs Act" nakłada limit 10 000 dolarów na odpisy z tytułu takich podatków (wiersz 5e).

Przejdźmy teraz do progu odliczeń na wydatki medyczne. Duża przeszkoda: jej opłaty za wydatki na nieubezpieczenie są dopuszczalne tylko w zakresie, w jakim przekraczają próg nie podlegający odliczeniu, wynoszący 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto w roku 2020 (linia 3). Veronica nie zbliża się do tego progu.

Składki na cele charytatywne w wykazie A to wszystko, co pozostało Weronice. Jej czeki na rzecz organizacji charytatywnych i wydatki na wolontariat (wiersz 11) oraz darowizny niepieniężne, takie jak darowizny używanej odzieży, mebli i artykułów kuchennych na rzecz organizacji takich jak Goodwill (wiersz 12) nie zbliżają się do standardowej kwoty odliczenia dozwolonej dla osób samotnie wychowujących dzieci, takich jak Weronika.

Na formularzu 1040 za rok 2020 (wiersz 12 na pierwszej stronie) standardowa kwota odliczenia dla osoby samotnej wynosi 12 400 dolarów. Dla Weroniki i innych singli, którzy mają co najmniej 65 lat, kwota ta wzrasta do 14 050 dolarów.

W następnym felietonie omówię złagodzone zasady na rok 2020, które pozwalają osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej na odliczenie datków na cele charytatywne (formularz 1040, wiersz 10b na pierwszej stronie).

Dodatkowe artykuły.

Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie skorzystają z porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które pozwolą im obniżyć podatki w tym roku, a nawet zapewnić przewagę na przyszły rok: Zapoznaj się z archiwum moich artykułów (ponad 350 i wciąż przybywa).