IRS oferuje ulgi podatkowe dla skromnych darowizn
Już dawno temu, nasi prawodawcy kazali IRS opracować zasady, które pozwalają podatnikom na odliczenie darowizn dla organizacji religijnych, instytucji edukacyjnych i tym podobnych tylko wtedy, gdy wyszczególnią je na formularzu 1040 na liście A. Ograniczenie to oznacza, że nie mogą oni odliczyć darowizn, gdy bardziej korzystne jest dla nich skorzystanie z jednej ze standardowych kwot odliczenia, które są dostępne dla osób składających zeznanie bez wyszczególnienia.
Nasi ustawodawcy niedawno zawiesili te długoletnie zasady na rok kalendarzowy 2020 i zastąpili je tymczasowymi, które pozwalają podatnikom, którzy nie korzystają z Schedule A, na odliczenie aż $300 za datki na cele charytatywne.
Przejdźmy do FAQ dotyczących zasad na rok 2020, które zostały mi przesłane i które zredagowałem dla jasności i długości.
Q. Kiedy złożę wersję 2020 formularza 1040, gdzie będę ubiegać się o te darowizny?
A. Na rozszerzonej wersji Schedule 1 (Additional Income and Adjustments to Income) dokumentu 1040.
Q. Dlaczego wszyscy wypełniający powinni używać Schedule 1?
A. Ponieważ korekty w Harmonogramie 1 upoważniają do odpisów, o które mogą ubiegać się wszyscy składający zeznanie, niezależnie od tego, czy dokonują podziału na pozycje, czy też korzystają ze standardowego odliczenia - na przykład ich wpłaty na tradycyjne konta IRA i inne rodzaje planów emerytalnych z odroczonym podatkiem. Korekty, nawiasem mówiąc, były kiedyś nazywane odliczeniami powyżej linii.
Sign up for our FREE email newsletterDon
't miss outon
our best content.Enter email address *Enteremail addressSignup
Q. How does it help filers when 2020's filing instructions tell them to claim the $300 on Schedule 1?
A. Mogą skorzystać ze standardowego odliczenia - dokładnie to, czego nie mogli zrobić na starych zasadach w 2019 roku i wcześniejszych latach.
Q. Co czeka wypełniających, gdy złożą 2021 wersję formularza 1040?
A. Stare zasady są z powrotem w księgach.
Spoiler alert: Moje odpowiedzi na zapytania zawierają standardowy komentarz, że jestem w stanie powiedzieć z pełnym przekonaniem, że nie może być dwóch opinii na temat tego, czy odpisy w wysokości 300 dolarów zachęcą darczyńców do wypisywania czeków.
Q. Dlaczego jesteś tak pewien, że większość darczyńców będzie obojętna?
A. W najlepszym wypadku odpisy są skromną zachętą, choć z mojego doświadczenia wynika, że darczyńcy wolą odpisy, choć niewielkie, od drobiazgów w rodzaju kalendarzy czy torebek. I nie trzeba im przypominać, że niewielkie zachęty obniżają ich podatki o niewielkie kwoty.
Przykład: John i Blanche Bickerson zamierzają złożyć wspólne zeznanie podatkowe za rok 2020. Spodziewają się, że ich top bracket wyniesie 22 procent (dochód do opodatkowania pomiędzy $80,251 a $171,050). Wszystko, co osiągnęliby dzięki odliczeniu $300 na Schedule 1, to zmniejszenie ich podatków o $66.
Q. Czy Bickersonowie mogliby zakwalifikować się do innej ulgi?
A. Mogliby. Załóżmy, że ich odliczenia na liście A obejmują nieubezpieczone wydatki medyczne, które przekraczają próg nie podlegający odliczeniu dla takich wydatków, wynoszący 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto.
Dodatkowe odliczenie medyczne w wysokości 23 dolarów (300 dolarów razy 7,5 procent) zmniejsza podatki o kolejne 5 dolarów. Ich łączna redukcja federalnego podatku dochodowego wynosi $71 (suma $66 plus $5).
Q. A co jeśli Bickersonowie muszą się liczyć ze stanowymi podatkami dochodowymi, a ich górny próg podatkowy wynosi 8 procent?
A. Wszystko, co osiągnęłoby odliczenie 300 dolarów za darowizny i 23 dolarów za wydatki medyczne, to zmniejszenie podatków stanowych o 26 dolarów.
Moja rekomendacja dotycząca tego, jak para mogłaby wydać swoje obniżenie podatków o $97 ($71 na federalne i $26 na stanowe): Powiedziałem frankofilom Johnowi i Blanche, żeby zostali na miejscu i wydali $97 na rodzinny wypad do ich ulubionego bistro, Le Chateau Internacional de Pancakes.
Q. Czy naprawdę uważasz, że 97 dolarów pokryje rachunek?
A. Wszystko zależy, między innymi, od tego, czy John i Blanche będą jedynymi gośćmi, czy też zaproszą innych, aby uczcić obniżenie podatku, czy oni i ich goście będą mieli ochotę na naleśniki czy homary, oraz jak hojny będzie napiwek.
Bądźcie czujni. Jak na razie nie jest pewne, czy nasi ustawodawcy zamierzali, by odliczenie w wysokości 300 dolarów dla osób samotnych podwoiło się do 600 dolarów dla osób składających zeznania wspólnie. Przypuszczalnie IRS rozwiąże tę niepewność.
Ale każda odpowiedź IRS może być przedwczesna w świetle ostatnich doniesień medialnych, takich jak artykuł na pierwszej stronie w New York Times na 25 lipca, "Charities Now In Need of Aid To Stay Afloat". Artykuł zauważa, że "Grupa ponad 3,800 organizacji non-profit wysłała ostatnio list z prośbą do liderów kongresu o zwiększenie odliczenia podatkowego dla datków na cele charytatywne."
Drodzy Czytelnicy: Na wypadek gdybyście nie zauważyli, jest to rok wyborczy. Liczcie więc na to, że członkowie Kongresu, zwłaszcza ci, którzy walczą o zachowanie swoich miejsc na kolejną kadencję, będą reagować na potrzeby swoich wyborców. I liczcie na to, że AccountingWeb będzie informować o tej odpowiedzi.
Dodatkowe artykuły.
Przypomnienie dla księgowych, którzy chcieliby uzyskać porady, jak ostrzegać klientów do taktyki, które przycinają podatki w tym roku, a nawet dać przewagę na następny rok: Zagłębić się w archiwum moich artykułów (ponad 350 i licząc).
