Księgowość

Jak i dlaczego starannie oszacować należny podatek

25 lipca 2022

Jeśli dopiero do nas dołączyłeś, to część pierwsza i druga tej serii wyjaśniły, dlaczego termin składania deklaracji 1040 za rok kalendarzowy 2021 dla większości osób upłynął 18 kwietnia. Osoby, które złożyły formularz 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return w tym terminie, otrzymają automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie do 17 października. Część pierwsza i druga wyjaśniają również kary i odsetki za spóźnienie.

Dobra wiara.

Internal Revenue Service nalega, abyś w dobrej wierze oszacował zobowiązanie wykazane na formularzu 4868 na podstawie informacji dostępnych w momencie jego składania. To zastrzeżenie podkreśla potrzebę dokładnego oszacowania należnego podatku, szczególnie jeśli masz dochody ze źródeł, które zazwyczaj nie podlegają potrąceniu. Niektóre przykłady to dochody z samozatrudnienia, odsetki, dywidendy i zyski ze sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, akcji indywidualnych i innych inwestycji. Inne możliwości to odszkodowanie dla bezrobotnych, wypłaty emerytalne i dla niektórych wypłaty z Social Security.

Jeśli jesteś zbyt swobodny, spodziewaj się ostrej reakcji IRS. Prawo upoważnia agencję do cofnięcia przedłużenia z mocą wsteczną, niezależnie od pierwotnej akceptacji Formularza 4868; może wtedy doliczyć kary za spóźnione złożenie i zapłatę omówione w części drugiej. Nie ma zbyt wielu wskazówek w postaci przepisów IRS lub orzeczeń sądowych, które określałyby, co stanowi akceptowalny szacunek. Jasne jest to, że nie musisz "składać dokładnego obrazu swoich dochodów" przed poproszeniem o przedłużenie.

Z drugiej strony, szeroko komentowana decyzja Sądu Podatkowego stwierdza, że duży błąd nie sprawia, że szacunek jest niewłaściwy. Paul E. Harper skutecznie zaskarżył unieważnienie swojego przedłużenia. Jego formularz 4868 stwierdzał, że nie jest winien dalszych podatków i nie towarzyszyła mu żadna wpłata, choć okazało się, że nadal jest winien ponad $90,000.

Przygotowując przedłużenie, Harper zdał się na księgowego, który zaniżył należny podatek, ponieważ pełna dokumentacja biznesowa była jeszcze niedostępna. Jak zauważył federalny sąd okręgowy w Oklahomie, właśnie dlatego Harper wystąpił o przedłużenie terminu. Sąd orzekł, że wniosek został złożony w dobrej wierze i był ważny.

Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki pocztowejDołącz

do naszego newslettera, aby uzyskać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie dostarczane bezpośrednio na Twój e-mail.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapisz
się

Z drugiej strony, IRS przekonał sąd, aby nie obalać odwołania przedłużenia uzyskanego przez Otisa Crockera, adwokata z Mississippi. Aby zakwestionować cofnięcie, ostrzega sąd, muszą istnieć dowody wskazujące, że przeszukałeś swoje akta, próbowałeś znaleźć brakujące dokumenty i zebrałeś dane potrzebne do dokonania szacunku w dobrej wierze. Stwierdzono, że adwokat nie dokonał wiarygodnego oszacowania, ile podatku faktycznie był winien.

Konta emerytalne.

Klienci często błędnie rozumieją, że przedłużenie czasu na złożenie zeznania nie przedłuża kwietniowego terminu na otwarcie i zasilenie konta IRA, niezależnie od tego czy wpłata jest odliczana (tradycyjne IRA) czy nie (Roth IRA). Jednak przedłużenie terminu złożenia zeznania może dać Ci dodatkowy czas na podjęcie decyzji o dokonaniu wpłaty na plan emerytalny dla osoby samozatrudnionej.

Stanowe zeznania podatkowe.

Na koniec należy pamiętać, że wymagania dotyczące stanowych zeznań podatkowych są różne. Niektóre stany akceptują Formularz 4868 w celu przedłużenia terminu złożenia zeznania stanowego, inne wymagają osobnej aplikacji. Bądź proaktywny; sprawdź przepisy stanu, w którym jesteś zobowiązany do złożenia deklaracji, w tym kary za niedopłaty podatków stanowych.