Księgowość

Korzyści podatkowe z wynajmu zamiast sprzedaży domu wakacyjnego

4 grudnia 2022

Masz domek letniskowy? Istnieje duża ulga podatkowa, jeśli go wynajmujesz - ale potencjalny cios, jeśli go sprzedasz.

Po pierwsze, ulga: Od dawna obowiązujące przepisy pozwalają właścicielom domów wakacyjnych wynajmować swoje domki lub kondominia, zbierać czeki za wynajem i całkowicie unikać podatków od dochodów z wynajmu.

Aby zilustrować działanie tych przepisów, posłużę się właścicielką Olivią. Olivia kwalifikuje się do wyłączenia dochodów z wynajmu tylko wtedy, gdy spełnia ten pozornie prosty wymóg: Wynajmuje swoje mieszkanie na mniej niż 15 dni w ciągu roku.

Olivia nie powinna być zadowolona z często niezrozumiałych zasad; sprawy kończą się źle, jeśli zignoruje kalendarz i przekroczy limit mniej niż 15 dni. Nie może skorzystać z ulgi i musi zgłosić cały dochód z wynajmu na formularzu 1040 na liście E.

Przepisy IRS pokazują Olivii, jak powinna określić, kiedy dni są wynajmem, a kiedy użytkiem osobistym. Na przykład, jej kategoria osobista obejmuje dni, które głównie spędza, aby dokonać lub nadzorować naprawy nieruchomości lub przygotować ją dla najemców. Olivia nie musi liczyć tego rodzaju dni jako wynajmu.

Niektóre zasady IRS są pomocne, a inne krzywdzące, gdy zakwalifikowanie się do przerwy w wyłączeniu dla dochodów z wynajmu zwalnia Olivię z konieczności raportowania dochodów i wydatków na Schedule E.

Zasada, która pomaga, gdy Olivia używa Schedule A 1040 do itemize deductions: It's okay for the Schedule A to include her vacation home-expenses for mortgage interest and property taxes.

Zasada, która szkodzi, gdy odliczenia Olivii na liście A są mniejsze niż standardowa kwota odliczenia, która jest dozwolona dla kogoś, kto nie rozróżnia pozycji: Wadą jej rozsądnej decyzji, aby skorzystać z bardziej korzystnego standardowego odliczenia, jest to, że nie może ubiegać się o odliczenia za podatki i odsetki od nieruchomości wakacyjnej.

Zapisz się na

nasz BEZPŁATNY biuletyn email

owyNie przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres email * Wpiszadres emailowyZapisz
się

Właściciele, którzy najbardziej korzystają z odliczeń za wynajem

nieruchomości:

Są to osoby przewidujące, które nabywają domy wakacyjne (lub całoroczne, w tym przypadku) w pobliżu corocznych wydarzeń, gdzie czynsze gwałtownie rosną przez krótki okres czasu. Kilka przykładów: Augusta podczas turnieju Masters; Des Moines podczas wyborów prezydenckich co cztery lata; Indianapolis podczas wyścigu samochodowego Memorial Day; i Louisville podczas tygodnia Derby.

Potencjalne uderzenie podatkowe dla sprzedających domy wakacyjne: Osoby, które sprzedają swoje główne rezydencje, są w stanie wyłączyć, czyli uciec, podatki od zysków w wysokości aż $500,000 dla małżeństw składających wspólne zeznania i do $250,000 dla osób samotnych i małżeństw składających oddzielne zeznania.

Sprzedawcy głównych rezydencji kwalifikują się do wyłączenia zysków tylko wtedy, gdy spełnią dwa wymagania: Po pierwsze, posiadają i używają mieszkania jako głównego miejsca zamieszkania przez co najmniej dwa lata z pięcioletniego okresu, który kończy się w dniu sprzedaży. Po drugie, nie wykluczyli zysku ze sprzedaży innego głównego miejsca zamieszkania w ciągu dwóch lat, które poprzedzają datę sprzedaży.

Mniej korzystne zasady obowiązują, gdy sprzedający pozbywają się miejsc, które są drugim domem. Kiedyś sprzedający mógł zajmować mieszkanie wakacyjne przez dwa lata, a następnie ubiegać się o wyłączenie z podatku w wysokości $500,000. Ale obecne prawo ogranicza kwotę wykluczenia, gdy drugi dom staje się głównym miejscem zamieszkania.

Zmienione przepisy zabraniają jakiegokolwiek wyłączenia dla zysku przypisanego do tego, co IRS charakteryzuje jako okresy po 2008 roku "niewykwalifikowanego użytkowania". Mówiąc wprost, agencja ma na myśli te okresy, w których były drugi dom nie był używany jako główna rezydencja.

Dodatkowe artykuły. Przypomnienie dla księgowych, którzy z chęcią skorzystają z porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktykę, która obniży podatki w tym roku, a nawet da przewagę w przyszłym roku: Zagłębić się w archiwum moich artykułów (ponad 350 i licząc).