Zasada "wash sale" jedynie opóźnia stratę podatkową
W poprzedniej kolumnie omówiliśmy strategie inwestycyjne na koniec roku, w tym zasady dotyczące wash sale. W tej kolumnie przeanalizujemy je bardziej szczegółowo.
Paragraf 1091 Internal Revenue Code zabrania odliczania od podatku straty na sprzedaży akcji lub innych papierów wartościowych, jeśli inwestor kupi "zasadniczo identyczne" akcje w ciągu 30 dni przed lub po dacie sprzedaży. Paragraf 1091 zawiera ważny wyjątek dla inwestora z obniżonym portfelem.
Chociaż ten często niezrozumiały wyjątek opóźnia odliczenie, to jednak nie pozbawia go na stałe. Pozwala on inwestorowi Sadie na dodanie odrzuconej straty do kosztu nowych akcji dla celów obliczenia zysku lub straty przy późniejszej sprzedaży. Kiedy Sadie sprzeda nowy pakiet akcji, odliczona strata zmniejszy jej zysk lub zwiększy stratę w tym czasie.
Sekcja 1091 ma zastosowanie, gdy, powiedzmy, Sadie kupuje 100 akcji Legree Recreation za 10 000 USD, później sprzedaje je za 8 000 USD, a w ciągu 30 dni od sprzedaży nabywa kolejne 100 akcji za 7 000 USD. Kiedy oblicza zysk lub stratę, podstawa nowych akcji wynosi 9 000 USD - suma kosztu 7 000 USD i odrzuconej straty w wysokości 2 000 USD.
Sadie może pozbyć się akcji, aby uzyskać natychmiastowe odliczenie straty dla celów podatkowych i nadal utrzymać swoją pozycję w inwestycji, którą uważa za rozsądną w dłuższej perspektywie. Istnieją dwa sposoby na dokonanie tego manewru.
Opcja pierwsza: Zawsze może sprzedać i odczekać co najmniej 31 dni, zanim dokona odkupu. Oczywistym utrudnieniem jest oczywiście to, że w okresie oczekiwania akcje mogą zyskać na wartości. W roku 2020 sprzedaż z odnotowaniem straty może nastąpić dopiero po zamknięciu notowań w ostatnim dniu roboczym - w czwartek 31 grudnia.
Zapisz sięna nasz BEZPŁATNY biuletyn e-mailowyNie
przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapiszsię
Opcja druga: Podwojenie", czyli zakup takiej samej ilości akcji, jaką już posiada, odczekanie co najmniej 31 dni, a następnie sprzedaż pierwotnych akcji.
Ryzyko Sadie: Strata, która podwoi się, jeśli akcje spadną, podczas gdy ona będzie czekać. Jej korzyść: zysk, który podwaja się w przypadku, gdy cena akcji wzrośnie w międzyczasie.
Jest jeszcze inny sposób na osiągnięcie celu, jeżeli będzie chciała poczekać 31 dni: Sprzedać posiadane akcje i kupić akcje innej spółki z tej samej lub podobnej branży. Na przykład można sprzedać akcje banku i natychmiast kupić akcje innej firmy. Pod koniec roku doradcy inwestycyjni dostarczają długie listy odpowiednich zmian.
Wada manewru "sprzedaj i wymień": Inwestor wybiera inwestycję zastępczą, która może nie przynosić tak dobrych wyników jak inwestycja pierwotna.
Pytanie: Sprzedałem fundusz indeksowy S&P 500 z jednego towarzystwa funduszy inwestycyjnych, aby zrealizować stratę, a następnie natychmiast kupiłem inny fundusz indeksowy S&P 500 z innej grupy. Czy Urząd Skarbowy uzna to za wash sale, ponieważ w istocie byłyby to identyczne inwestycje?
Odpowiedź: Papiery wartościowe uznaje się za zasadniczo identyczne, jeśli nie różnią się zasadniczo pod żadnym istotnym względem. Akcje dwóch różnych funduszy nie są zasadniczo identyczne tylko dlatego, że oba starają się naśladować ten sam indeks giełdowy, podobnie jak dwa fundusze nie zostałyby uznane za zasadniczo identyczne tylko dlatego, że stosują tę samą strategię inwestycyjną lub śledzą tę samą branżę.
Moja rada: Zgadzam się z Twoją zamianą. Jest to dopuszczalny sposób na uzyskanie straty kapitałowej i ominięcie zasady "wash sale". Dotyczy to nawet zamiany na podobny fundusz z tej samej rodziny.
Dodatkowe artykuły.
Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie skorzystają z porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktykę pozwalającą obniżyć podatki w tym roku, a nawet dać przewagę na przyszły rok: Zapoznaj się z archiwum moich artykułów (ponad 350 i wciąż przybywa).
